НДС для селлеров на УСН в 2026 году: кто платит, по какой ставке и как пересчитать юнит-экономику
С 2026 года продавец на УСН обязан начислять и платить НДС, если его доход с начала года превысил 20 млн рублей. Основная ставка НДС с 1 января 2026 года выросла с 20% до 22%. Для упрощенцев предусмотрены пониженные ставки — 5% и 7%, — но без права на налоговый вычет. С 2026 года маркетплейсы обязаны передавать в ФНС сведения о доходах всех продавцов — скрыть оборот невозможно, данные поступают автоматически. Если вы торгуете на WB или Ozon и ваш годовой оборот приближается к 20 млн рублей — эта статья для вас.
Кто именно обязан платить НДС на УСН?
Закон 425-ФЗ снизил порог доходов для освобождения от НДС с 60 до 20 млн рублей. Это означает, что многие селлеры, которые раньше работали на УСН и не платили НДС при соблюдении лимита, теперь обязаны его начислять и уплачивать.
Как работает порог на практике. Контроль идёт помесячно: если, например, в марте 2026 года ваша выручка превысит 20 млн рублей, с 1 апреля вы становитесь плательщиком НДС. Продажи до момента превышения порога налогом не облагаются — продажи с января по месяц превышения налогом не облагаются, но дальше бизнес работает уже по новым правилам.
Важный нюанс с базой дохода. ФНС считает доходом полную сумму продажи, а не то, что маркетплейс перечислил продавцу за вычетом комиссии. Разница может составлять 30–50% и привести к неожиданному превышению лимита. Следите за выручкой по отчётам маркетплейса, а не по банковской выписке.
Куда движется порог дальше. Нынешний лимит в 20 млн ₽ зафиксирован до конца 2029 года. Последующее снижение будет поэтапным: до 15 млн рублей — с 2030 года, до 10 млн рублей — с 2031 года. Закладывайте это в долгосрочную финансовую модель уже сейчас.
Какую ставку НДС выбрать: 5%, 7% или 22%?
После превышения порога в 20 млн ₽ селлер на УСН выбирает между двумя режимами уплаты НДС.
Пониженные ставки: 5% и 7%
Пониженные ставки 5–7% предусмотрены специально для УСН. Ставка 5% применяется при выручке от 20 до 272,5 млн рублей, ставка 7% — при доходе до 490,5 млн рублей. Главное отличие — отсутствие права на вычеты: весь начисленный НДС уплачивается в бюджет.
Упрощенцы на ставках 5% и 7% вычет применить не могут: входящий налог идёт в расходы автоматически. Это значит, что НДС, который включён в цену вашего поставщика, просто увеличивает себестоимость товара.
Общий порядок: ставка 22% с правом на вычет
При общем порядке вы платите разницу между НДС с продаж и НДС с покупок (комиссия маркетплейса, закуп товаров и т. д.). Этот вариант выгоден, если у вас большой объём «входного» НДС. Требует ведения полного учёта — счетов-фактур, книг покупок и продаж.
На практике ориентир такой: если входной НДС составляет менее 3–5% от оборота, пониженная ставка обычно оказывается выгоднее.
Как выглядит расчёт для понимания порядка цифр
Продавец на УСН «Доходы» с годовым оборотом 120 млн рублей выбирает ставку НДС 5%. Налоговая база по НДС = 120 млн рублей. НДС к уплате = 6 млн рублей. Налог по УСН 6% = 7,2 млн рублей. Итого налоговая нагрузка — 13,2 млн рублей, или 11% от оборота.
Важно: согласно письму Минфина от 19.01.2025 № 03-07-11/111725, на УСН нельзя одновременно применять ставки 5% и 22% по разным видам операций. Выбранная ставка применяется ко всем продажам.
Как ФНС отслеживает обороты селлеров?
С 1 октября 2026 года вступает в силу ФЗ № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики». Маркетплейсы — и Ozon, и Wildberries — обязаны напрямую передавать в налоговую детализированную информацию о доходах и операциях всех продавцов.
Доход на УСН признаётся по дате поступления денег маркетплейсу, а база по НДС — по дате отгрузки покупателю. Эти даты могут расходиться, что важно учитывать при ежемесячном мониторинге.
Практический совет: раз в квартал сверяйте данные из личного кабинета Wildberries или Ozon с вашей бухгалтерией. Это займёт час, но сэкономит нервы и деньги при проверке.
Как НДС меняет юнит-экономику на WB и Ozon?
НДС — это не просто строчка в налоговой декларации. Он напрямую влияет на каждую единицу товара. Разберём, где именно он бьёт по цифрам.
Что меняется в структуре цены
НДС начисляется сверх цены реализации. Продавец начисляет НДС поверх своей цены, и покупатель оплачивает полную сумму. Если вы продавали товар за 1 000 ₽ и теперь обязаны платить НДС 5%, то либо поднимаете цену до 1 050 ₽, либо принимаете, что 47,6 ₽ с каждой продажи уходит в бюджет из вашей маржи (НДС «изнутри» = цена × 5 / 105).
Что меняется в себестоимости
Если ваш поставщик тоже перешёл на НДС, его цены выросли. Если вы работаете на пониженной ставке и не принимаете вычет — НДС поставщика ложится на вашу себестоимость.
Это означает: даже если ваша розничная цена не изменилась, маржа на единицу товара сократилась — с двух сторон одновременно. Именно поэтому юнит-экономику нужно пересчитывать с нуля, а не просто добавлять «ещё одну строку».
Пошаговая логика пересчёта юнит-экономики
Шаг 1. Определите, какой НДС на вас распространяется. Проверьте накопленный доход с начала года (по отчётам маркетплейса, не по выписке банка). Если превысили 20 млн ₽ — вы плательщик НДС со следующего месяца.
Шаг 2. Выберите ставку и зафиксируйте её влияние на цену. Если ставка 5%: цена товара × 5% = НДС к уплате с каждой продажи. Если ставка 22% с вычетом: считайте разницу между «исходящим» (с продажи) и «входящим» (с закупки, комиссии) НДС.
Шаг 3. Пересчитайте себестоимость. Уточните у поставщика, работает ли он с НДС. При ставке 22% можно принять к вычету НДС по купленным товарам, комиссиям маркетплейса, услугам, связанным с продажами. Если вычета нет — НДС увеличивает стоимость купленных товаров и услуг.
Шаг 4. Обновите ценообразование. Для небольших селлеров Wildberries и Ozon переход в категорию плательщиков НДС автоматически съедает маржу, если не перестроить ценообразование и учёт. Новая минимальная цена должна покрывать: себестоимость с учётом НДС поставщика + комиссию маркетплейса + логистику + НДС к уплате + целевую прибыль.
Шаг 5. Проверьте рентабельность SKU. Некоторые позиции после пересчёта могут выйти в минус. Их лучше вывести из ассортимента или поднять цену — иначе вы будете торговать в убыток. Подробнее о том, как считать реальную прибыль по каждой позиции, читайте в статье «Как считать реальную прибыль на WB и Ozon».
Что сделать в личном кабинете на WB и Ozon
После того как возникла обязанность платить НДС, нужно уведомить маркетплейс. Селлеру необходимо обновить данные в личном кабинете в разделе «Реквизиты» или «Информация о компании», указав актуальную ставку (5%, 7%, 10% или 22%), что позволит площадке корректно рассчитывать налог с конечной цены реализации и формировать отчёты.
На Ozon: перейдите в «Настройки» → «Информация о компании» → «Редактировать» и в поле «Ставка НДС» укажите актуальный вариант — «Не облагается», 5%, 7% или 22%.
Где это посчитать
Пересчёт юнит-экономики вручную — трудоёмкий процесс: нужно учесть полную выручку, а не банковский приход, себестоимость с учётом изменившегося НДС поставщика, комиссии и логистику. В Vector эти данные собираются автоматически по API WB и Ozon: в дашборде видна маржа по каждому SKU с учётом всех вычетов — удобно проверять, не ушёл ли товар в минус после налоговых изменений. Подробнее о логике расчётов — в статье «Юнит-экономика на WB и Ozon».
Частые вопросы
С какой суммы дохода селлер на УСН обязан платить НДС в 2026 году?
Порог освобождения от НДС снизился с 60 до 20 млн рублей. Как только накопленный доход с начала года превышает этот порог, со следующего месяца возникает обязанность начислять и уплачивать НДС.
Какую ставку НДС выбрать: 5%, 7% или 22%?
Ставка 5% — при выручке от 20 до 272,5 млн ₽, 7% — до 490,5 млн ₽. При пониженных ставках нельзя принимать входной НДС к вычету. Ставка 22% даёт право на вычет, но требует полного документооборота. Если более 75% закупок и услуг облагается НДС, стандартная ставка с вычетами чаще оказывается выгоднее.
Как ФНС узнаёт о доходах селлера на маркетплейсе?
С 2026 года маркетплейсы обязаны передавать в ФНС сведения о доходах всех продавцов. Скрыть оборот невозможно — данные поступают автоматически.
Как НДС влияет на юнит-экономику и цену товара?
НДС влияет на цену с двух сторон: растёт себестоимость (если поставщик перешёл на НДС и вы не принимаете вычет) и появляется обязательный налог с каждой продажи. Эти поправки влияют на маржу, ценообразование и выбор системы налогообложения — игнорировать их рискованно. Сравните, как меняется маржа в зависимости от выбора ставки и структуры закупок — об этом подробнее в статье «Процент маржи vs прибыль в рублях».